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Novedades Renta 2019: conoce todos los cambios técnicos y normativos

Te contamos las modificaciones en cuando a la obtención de rendimientos del trabajo personal o el método de estimación objetiva y las novedades de gestión con respecto a bienes inmuebles, domicilio fiscal o actividades económicas.

novedades-renta-2019Novedades renta 2019: la declaración de este año presenta diversos cambios a nivel normativo y a nivel administrativo y contable. Los principales cambios normativos de la renta 2019 tienen que ver con los límites excluyentes para las personas obligadas a rendir cuentas a Haciencia, con la reducción por obtención de rendimientos del trabajo personal y con los límites excluyentes relativos al método de estimación objetiva. Por lo que respecta a la novedades en la gestión de la declaración de la renta, aparecen modificaciones en torno a los bienes inmuebles, las actividades económicas o la ratificación del domicilio fiscal.


La campaña de la renta empezó el pasado miércoles en medio del estado de alarma y la paralización económica y tributaria debido a la propagación del COVID-19. Es conveniente estar informado de las principales novedades que incluye respecto al año pasado. La Asociación Profesional de Expertos Contables y Tributarios de España (AECE) explica las novedades normativas y técnicas que implica la declaración de la renta correspondiente al curso 2019, la cual podrá presentarse hasta el 30 de junio de este año como fecha límite.

Novedades Renta 2019: normativa

Límites excluyentes y umbrales

-¿Quién está obligado a declarar?

En el ámbito normativo se introducen modificaciones sobre quiénes están obligados a declarar sus cuentas ante la Agencia Tributaria. Para el ejercicio 2019, se actualiza a 14.000 euros el límite que excluye de la obligación de declarar para los contribuyentes que perciban rendimientos íntegros del trabajo. En cambio, para el resto de los contribuyentes, el límite excluyente por la percepción de rendimientos de trabajo se mantiene en los 22.000 euros anuales. 

Según explica Juan Carlos Berrocal, presidente de AECE, el límite de 14.000 euros se establece para supuestos como los siguientes:

-Contribuyentes cuyos rendimientos procedan de más de un pagador y la suma de las cantidades superen los 1.500 euros

-Aquellos que perciban pensiones compensatorias del cónyuge.

-Contribuyentes cuyo pagador de los rendimientos del trabajo no esté sujeto a la obligación de retener.

-Los que perciban rendimientos íntegros sujetos a tipo fijo de retención.

-Reducción por obtención de rendimientos del trabajo personal

Por otro lado, la nueva declaración de la renta implica un aumento del importe de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo hasta los 5.565 euros anuales. Asimismo, el umbral de los rendimientos netos del trabajo para poder solicitar esta reducción también se amplía hasta los 16.825 euros. El objetivo de este cambio es reducir la carga impositiva de los trabajadores con menores rentas.

Así pues, los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo en 2019 que no superen los 16.825 euros, siempre que no tengan rentas distintas de las del trabajo, excluidas las exentas, superiores a 6.500 euros, obtendrán una reducción que podrá ser de las siguientes cuantías:

-Contribuyentes cuyos rendimientos netos del trabajo sean iguales o inferiores a 13.115 euros: 5.565 euros anuales.
-Contribuyentes cuyos rendimientos netos del trabajo estén comprendidos entre 13.115 y 16.825 euros: 5.565 euros a los que se les descontará la cifra resultante de multiplicar por 1,5 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115 euros anuales

-Límites excluyentes del método de estimación objetiva

En lo referente a los límites excluyentes del método de estimación objetiva, para el ejercicio 2019 se mantienen los mismos límites impuestos para los ejercicios 2016, 2017 y 2018. Estos incluyen tanto los relativos al volumen de rendimientos íntegros obtenido de la realización de actividades económicas como los que afectan al volumen de compras en bienes y servicios. En el primer caso, el límite son 250.000 euros para la totalidad de las actividades económicas que se realicen. Se exceptuan las agrícolas, las ganaderas y las forestales. En el segundo caso, mismo límite de 250.000 euros, sin contar las adquisiciones de inmovilizado.

Novedades Renta 2019: ámbito contable y administrativo

-Libros registro

Hasta 2018 los contribuyentes que llevaban la contabilidad con arreglo a lo previsto en el Código de Comercio no estaban obligados a llevar libros registro. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2019 esta excepción desapareció. La excepción son aquellos que desarrollen actividades empresariales cuyo rendimiento quede determinado por la modalidad normal del método de estimación directa. El resto de los contribuyentes del IRPF que desarrollen actividades económicas están sujetos desde el 1 de enero de 2019 a llevar los libros registro, aunque también lleven una contabilidad siguiendo lo establecido en el Código de Comercio.

Planes individuales de ahorro sistemático

Con el fin de abordar desde un punto de vista fiscal los problemas derivados del envejecimiento y la dependencia favoreciendo el ahorro, se exige que los contratos de seguros de vida oficializados tras el 1 de abril de 2019 que instrumenten planes individuales de ahorro sistemático y en los que se establezcan mecanismos de reversión, periodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento, cumplan una serie de requisitos.

Lo que busca esta modificación es que la aplicación de la exención prevista en el artículo 7V de la Ley del IRPF para los rendimientos de los Planes de Ahorro Sistemático cumple con su finalidad. 

Estos requisitos no se exigen ni aplican a los contratos de seguro de vida fechados antes de 1 de abril de 2019. Así será independientemente de que la constitución de la renta vitalicia se realice después de esa fecha.

Exención de ganancias patrimoniales en casos de reinversión en rentas vitalicias 

Análogamente a los planes de ahorro sistemático, la declaración de la renta 2019 debe incluir una serie de requisitos en cuanto a los supuestos de reinversión en rentas vitalicias para permitir la exención de ganancias patromoniales. El motivo es el mismo: asegurar que la aplicación de esta  exención prevista en el artículo 38.3 de la Ley del IRPF cumple con el objetivo que se pretende. El de fomentar el ahorro previsional en los contribuyentes mayores de 65 años.

Novedades renta 2019: gravámenes

-Gravamen especial para premios de lotería y apuestas

En determinadas loterías y apuestas, desde AECE señalan que para el ejercicio 2019 están exentos los premios cuyo montante sea igual o inferior a 20.000 euros. En cambio en el ejercicio 2018 el máximo exento era 10.000 euros. Se espera que la Renta 2020 amplíe este límite exento en los premios hasta los 40.000 euros.

-Rendimientos de propiedad intelectual

En los casos de obtención de rendimientos del capital mobiliario procedentes de la propiedad intelectual, cuando el contribuyente no sea el autor, el tipo de retención e ingreso a cuenta aplicable se reduce del 19 % al 15 %. 

Novedades renta 2019: gestión

Bienes inmuebles

-Simplificación de la identificación del domicilio fiscal 

En cuanto al apartado de bienes inmuebles, explican desde AECE que este año se simplifica la identificación del domicilio fiscal del contribuyente. Tradicionalmente esta información se ubicaba en la primera página del modelo y se mostraba al descargar los datos fiscales. Ahora se realizará de forma separada del resto de la declaración. De un modo sencillo el contribuyente podrá ratificar el último domicilio fiscal disponible o, en su defecto, modificarlo.

-Apartado único para bienes inmuebles

Además, especifican desde la asociación que se consolida en una única sección toda la información relacionada con los inmuebles de los que el contribuyente es titular. En relación a cada inmueble se especificará el uso o los usos que el mismo haya tenido durante el ejercicio.

En caso de arrendamiento se facilita al contribuyente el cálculo del rendimiento de capital inmobiliario a través del desglose de todos los conceptos necesarios, en particular las cantidades destinadas a amortización. De esta manera, en el próximo ejercicio el contribuyente podrá obtener este importe directamente de Renta WEB.

Por otra parte, se especifica de forma expresa que solo deberán identificarse los NIF de los arrendatarios en el caso de que el arrendamiento de vivienda esté destinado a vivienda habitual. Si se trata de arrendamientos turísticos o locales destinados a negocios, no deberá informarse de los arrendatarios.

-Consignación del NIF de los proveedores de ciertos gastos

“En relación con los rendimientos de capital inmobiliario, podrá consignarse el NIF de los proveedores de ciertos gastos y también su importe”, explica el presidente de AECE. Para ello, la introducción del nuevo Anexo “D” de cumplimentación voluntaria permite agilizar el trámite de las devoluciones y la reducción del número de requerimientos. 

-Ratificación del domicilio fiscal

Otra novedad importante es la ratificación del domicilio fiscal. Esta se le solicitará a todos los contribuyentes cuando accedan por primera vez a los distintos servicios de campaña de renta. Tanto a la hora de consultar los datos fiscales como a la hora de acceder a los servicios personalizados de “Renta” y “Mis expedientes de IRPF”. También cuando concierten cita previa o utilicen la app de la Agencia Tributaria. Esto posibilitará actualizar los domicilios y mejorar la gestión de las declaraciones. Una vez realizada la ratificación o modificación del domicilio fiscal, no volverá a ser solicitada en los accesos sucesivos que se realicen.

Actividades económicas

-Rendimientos de actividades en estimación directa 

Por último, en relación con los “Rendimientos de actividades económicas en estimación directa”, se modifica la relación de ingresos computables y gastos deducibles. El fin de este cambio es ofrecer seguridad jurídica a los obligados tributarios, así como brindarles en el futuro la posibilidad de trasladar sus datos desde los libros fiscales hasta el modelo de declaración.

En concreto, el actual modelo de declaración es más detallado que en anteriores ejercicios en lo que respecta al desglose de los ingresos y gastos deducibles en estimación directa. Esta ampliación se debe a los cambios introducidos en el libro registro de IRPF desde el 1 de enero de 2020. No obstante, como el ejercicio a declarar es el de 2019, probablemente el espacio dedicado a ingresos y gastos sea más extenso que los libros contables de dicho ejercicio. A partir de 2020 debería haber una correspondencia entre la información contable y la exigida en la declaración de la renta. 

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