X

Facturas completas y simplificadas: cu谩ndo se usan y qu茅 deben incluir

En esta gu铆a de facturaci贸n te presentamos los requisitos de las facturas que se tienen que cumplir para que se ajusten a la normativa, as铆 como las principales diferencias entre facturas simplificadas y completas.

La realizaci贸n de facturas suele ser una labor m谩s tediosa que intricada, pero cuando se inicia un negocio o una actividad profesional es habitual desconocer los detalles de c贸mo facturar adecuadamente. Para empezar a llevar ese apartado de forma solvente es necesario conocer los requisitos de las facturas que deben ser cumplidos para que se ajusten a la normativa espec铆fica en esta materia.

En este art铆culo, con la ayuda de Autonomoo, te presentamos la informaci贸n que resolver谩 tus principales dudas a la hora de facturar: 驴Cu谩ndo se debe recurrir a la factura simplificada y cu谩ndo a la factura completa? Si soy el aut贸nomo que ha prestado el servicio o realizado la venta, 驴debo ser yo estrictamente el que expida la factura? 驴Qu茅 debe incluir obligatoriamente una factura? 驴C贸mo se debe presentar la informaci贸n?

Factura simplificada y factura completa: 驴cu谩ndo se usa cada una?

Factura simplificada

La factura simplificada es la m谩s com煤n. Sustituye al tradicional t铆quet y podr谩 expedirse en los siguientes casos:

  • Facturas cuyo importe no exceda los 400 euros (IVA incluido).
  • Facturas rectificativas, siempre que no hubiesen transcurrido cuatro a帽os a partir del momento en que se deveng贸 el IVA.
  • Operaciones que no excedan los 3.000 euros, IVA incluido, sobre las siguientes materias:

-Ventas de minoristas en las que el receptor de la operaci贸n no act煤e como empresario o profesional.

-Servicios o ventas ambulantes, servicios o ventas a domicilio.

-Transporte de personas y de su equipaje.

-Servicios ofrecidos por restaurantes bares y establecimientos y el suministro de bebidas y comidas para su consumo en los mismos.

-Discotecas y salas de baile, servicios telef贸nicos prestados mediante medios que impidan la identificaci贸n del portador, por ejemplo, tarjetas recargables, trabajos de peluquer铆a y belleza.

-Uso de instalaciones deportivas.

-Servicios prestados por estudios fotogr谩ficos y revelado de fotograf铆as.

-Aparcamiento de veh铆culos de transporte.

-Servicios de tintorer铆a y lavander铆a.

-Peaje de autopistas.

Los requisitos que debe hacer constar el expedidor de la la factura simplificada para deducir el IVA son el NIF, el domicilio del destinatario de la factura y la cuota repercutida, que se debe reflejar de forma separada.

Factura completa

Por otro lado, est谩n obligados a emitir factura completa los empresarios o profesionales que realicen las siguientes operaciones:

-Entregas intracomunitarias de bienes (EIB).

-Ventas a distancia.

-Operaciones localizadas en el Territorio de aplicaci贸n del Impuesto (TAI) en las que el proveedor o prestador no est茅 establecido en dicho territorio, cuando se produzca la inversi贸n del obligado al pago y el cliente emita la factura por cuenta del anterior.

-Las operaciones no registradas en el Territorio de aplicaci贸n del Impuesto (TAI) si el proveedor del bien o el prestador del servicio se encuentra establecido:

-Cuando la operaci贸n se realice fuera de la Uni贸n
Europea (UE).

-Cuando la operaci贸n se localice en otro Estado miembro (EM), se produzca la inversi贸n del sujeto pasivo (ISP) y el destinatario no expida la factura por cuenta del proveedor o prestador.

驴Puede un tercero expedir la factura por m铆?

Adem谩s, las facturas que un empresario o profesional debe expedir pueden ser realizadas materialmente por un tercero o por el propio destinatario de la operaci贸n (cliente) mediante el cumplimiento de una serie de requisitos:

-Ser谩 necesaria la autorizaci贸n del empresario o profesional que realice las operaciones y el destinatario de las mismas, estableciendo un acuerdo en el que figure que se hacen en nombre del primero.

-Cada factura deber谩 ser aceptada por parte el empresario o profesional que haya realizado la operaci贸n.

-El destinatario de las operaciones que haya expedido la factura deber谩 remitir una copia al empresario o profesional que las realiz贸.

-Las facturas tendr谩n que expedirse por cuenta del empresario o profesional y en nombre de quien hubiera realizado la operaci贸n.

-La obligaci贸n de expedir factura podr谩 ser cumplida por los empresarios o profesionales mediante la contrataci贸n de terceros a los que encomienden su realizaci贸n.

驴Qu茅 debe incluir una factura simplificada?

Por lo que respecta a las facturas simplificadas, deben incluir los siguientes datos:

1. N煤mero y serie, en su caso.

2. Fecha de expedici贸n.

3. Fecha de la actividad, si es diferente de la de expedici贸n.

4. NIF, nombre, apellidos y raz贸n o denominaci贸n social del emisor de la factura.

5. Identificaci贸n de los servicios prestados o bienes entregados.

6. Tipo impositivo, que puede contener la expresi贸n “IVA incluido”.

7. Contraprestaci贸n total.

8. En las facturas rectificativas, la designaci贸n a la factura rectificada.

9. En caso de que proceda:

      • La referencia a “facturaci贸n por el destinatario”.
      • La cita “inversi贸n del sujeto pasivo”.
      • La alusi贸n “R茅gimen especial de Agencias de viajes”.
      • La menci贸n “R茅gimen especial de bienes usados”.

En cualquier caso, el Departamento de Gesti贸n Tributaria podr谩 autorizar determinadas modificaciones que deber谩n ser publicadas.

驴Qu茅 debe incluir una factura completa?

Por su parte, los requisitos de las facturas completas y sus copias son los siguientes:

1. N煤mero y, en su caso, serie. El n煤mero de la factura y de la serie a la que pertenezca ser谩 correlativo. Ser谩 necesaria la emisi贸n de series determinadas en las siguientes clases de facturas:

      • Las facturas expedidas por terceros o por los destinatarios de las operaciones, y deber谩 existir una serie distinta para cada uno de ellos.
      • Las rectificativas.
      • Las que se expidan por empresarios o profesionales que sean adjudicatarios en los procedimientos de ejecuci贸n forzosa.

2. La fecha de su expedici贸n.

3. Nombre, apellidos y denominaci贸n social del obligado a expedir factura y del destinatario de las operaciones.

4. N煤mero de Identificaci贸n Fiscal, espa帽ol o del pa铆s de origen, con el que ha realizado la operaci贸n el obligado a expedir la factura.

5. Identificaci贸n del NIF del destinatario cuando se trate de:

      • Una entrega intracomunitaria de bienes exenta.
      • Una operaci贸n cuyo destinatario sea el obligado al pago del Impuesto.
      • Operaciones que se entiendan realizadas en el territorio de aplicaci贸n del Impuesto (TAI), y el empresario o profesional obligado a la expedici贸n de la factura haya de considerarse establecido en dicho territorio.

6. Domicilio del operador que tiene que expedir factura y del receptor de las operaciones.

7. Descripci贸n de las operaciones, con los datos necesarios para la determinaci贸n de la base imponible del Impuesto y su importe, incluyendo el precio unitario sin Impuesto de dichas operaciones, y descuento o rebaja aplicado en su casa

8. Los tipos impositivos aplicados a las operaciones.

9. La cuota tributaria repercutida, que deber谩 expresarse por separado.

10. Fecha de realizaci贸n de las operaciones, siempre que se trate de una fecha diferente a la de emisi贸n de la factura.

11. En el supuesto de que la operaci贸n que se documenta en una factura est茅 exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones correspondientes a la Directiva 2006/112/CE, de 28 de noviembre.

12. En las entregas de medios de transporte nuevos, la fecha de su primera puesta en servicio y las horas de navegaci贸n, vuelo o distancias recorridas.

13. Expresi贸n 芦facturaci贸n por el destinatario禄 en caso de que sea el adquirente o destinatario de la entrega o prestaci贸n quien sea quien expida la factura en lugar del proveedor o prestador.

14. Menci贸n 芦inversi贸n del sujeto pasivo禄 cuando el sujeto pasivo del Impuesto sea el adquirente o el destinatario de la operaci贸n

15. Menci贸n 芦r茅gimen especial de las agencias de viajes禄 cuando sea procedente.

16. Referencia a 芦r茅gimen especial de los bienes usados禄, 芦r茅gimen especial de los objetos de arte禄 o 芦r茅gimen especial de las antig眉edades y objetos de colecci贸n禄 siempre que corresponda.

驴Qu茅 contenidos son obligatorios en una factura?

Los requisitos de las facturas que son imprescindibles son los siguientes:

1. Las facturas siempre deben ir numeradas. Hay que escribirle un n煤mero y, en su caso, serie, correlativamente.

2. Fecha de su expedici贸n.

3. Nombre y apellidos, denominaci贸n social completa, tanto del obligado a expedir la factura como del destinatario de las operaciones.

4. N煤mero de Identificaci贸n Fiscal (NIF) o del Estado Miembro de la Uni贸n Europea con el que ha realizado la operaci贸n el emisor de la factura.

5. Domicilio, del emisor de la factura y del destinatario de las operaciones.

6. Descripci贸n de las operaciones, comprensiva de todos los datos necesarios para la identificaci贸n de la base imponible del Impuesto y su importe. Se tiene que incluir el precio por unidad, con exclusi贸n del impuesto de las operaciones y descuento o rebaja que no est茅 incluido en el precio unitario.

7. Tipo impositivo a aplicar a las operaciones realizadas.

8. Cuota tributaria que, en su caso, se repercuta. Esta deber谩 consignarse por separado.

9. Fecha de realizaci贸n de las operaciones que se documentan o en la que se haya recibido el pago anticipado, en caso de que se trate de una fecha distinta a la de expedici贸n de la factura.

10. En el supuesto de que la operaci贸n que se documenta en una factura est茅 exenta del Impuesto, una referencia a las disposiciones o art铆culos correspondientes de la Directiva 2006/112/CE, de 28 de noviembre, sobre el sistema com煤n del Impuesto sobre el Valor A帽adido.

Es imprescindible que las facturas cumplan estos requisitos para no caer en problemas o sanciones por parte de la Administraci贸n.

Requisitos de las facturas: legibilidad, autenticidad e integridad

Por 煤ltimo, todas las facturas, sean electr贸nicas o en papel, deben garantizar:

-La legibilidad de la factura.

-La autenticidad del origen de la factura, con garant铆a de la identidad del obligado a su expedici贸n y del emisor de la factura, que pueden ser la misma persona o no.

-La integridad del contenido de la factura, para garantizar que su contenido no ha sido modificado.

Deja una respuesta

Tu direcci贸n de correo electr贸nico no ser谩 publicada. Los campos obligatorios est谩n marcados con *

Deja tu comentario
scroll to top